Система финансового планирования

10.06.2016

Задачи финансового планирования

Деятельность предприятия, даже небольших размеров, немыслима без финансового планирования. Так или иначе, работа по удержанию расходов в определенных границах и планированию прибыли присутствует даже в организации розничных точек, и именно поэтому нелишним будет задать вопрос – процесс, который происходит хотя бы в уме, не лучше ли переложить на бумагу, взяв на карандаш?

Уменьшив приближение хозяйственной деятельности, и рассмотрев крупное предприятие, мы легко сможем заметить, что планирование расходов и доходов, включая сохранение активов, представляет собой довольно сложный процесс, и является уже искусством, подчиняющимся некоторым жестким правилам экономики.

Именно от финансового планирования зависит поддержание организации на плаву, а относительная непотопляемость приобретается слаженным взаимодействием всех подразделений предприятия по осуществлению задач финансового планирования.

Финансовое планирование условно можно разделить на перспективное, текущее и оперативное финансовое планирование. Под перспективным планированием обычно понимается долгосрочные планы на 3-5 лет, текущий план – как правило, годовой, и осуществляет намеченные задачи долгосрочного плана путем выполнения краткосрочных планов (на квартал или месяц), что уже представляет собой оперативное финансовое планирование.

Эффективное планирование включает в себя не только сам написанный список того, что требуется осуществить, но и механизмы выполнения каждого пункта, включая ответственные за выполнение подразделения и способы сдерживания так называемого «человеческого фактора», то есть неисполнение намеченных задач и отклонения при выполнении.

Собранные все вместе факторы позволяют добиться главных целей – расширения деятельности и сведению на нет неопределенностей, диктуемых рынком и наличием конкурентов, а также форс-мажорных обстоятельств, связанных с государством.

Под главной задачей финансового плана понимается эффективное финансирование проектов по расширению или поддержанию деятельности и оценки конечных результатов.

Данная система является общей для различных методик планирования и представляет собой всего лишь разные степени приближения исполняемых задач. Общая картина может включать в себя следующие пункты:

Основные задачи финансового планирования:

  • определение объема, структуры капитала, используемого при создании предприятия и его функционировании в плановый период;
  • обоснование оптимальной величины и структуры издержек производства и обращения;
  • прогнозирование источников и размеров денежных поступлений и выплат;
  • обоснование рационального движения денежных средств, синхронизации их поступлений с платежами в определенные периоды времени;
  • определение эффективности разных сфер, видов хозяйственной и финансовой деятельности, путей максимизации прибыли;
  • осуществление постоянного контроля над выполнением финансовых заданий и корректирование текущих планов при изменении условий хозяйствования.

Финансовое планирование опирается на текущие производственный, маркетинговый и другие планы предприятия, являясь органичной частью планирования предприятия.

В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное финансовое планирование, которое дополняет текущее. Это связано с тем, что финансирование пла­новых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Система быстрого финансового планирования деятельности заключает­ся в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности фирмы.

Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.

Анализ финансового планирования

Финансовое состояние хозяйствующего субъекта — это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта включает анализ: доходности и рентабельности; финансовой устойчивости; кредитоспособности; использования капитала; валютной самоокупаемости.

Источниками информации для анализа финансового планирования предприятия являются бухгалтерский баланс и приложения к нему, статистическая и оперативная отчетность. Для анализа и планирования используются нормативы, действующие в хозяйствующем субъекте. Каждый хозяйствующий субъект разрабатывает свои плановые показатели, нормы, нормативы, тарифы и лимиты, систему их оценки и регулирования финансовой деятельности. Эта информация составляет его коммерческую тайну, а иногда и ноу-хау.

Анализ финансового планирования проводится с помощью следующих основных приемов: сравнения, сводки и группировки, цепных подстановок. Прием сравнения заключается в сопоставлении финансовых показателей отчетного периода с их плановыми значениями (норматив, норма, лимит) и с показателями предшествующего периода. Прием сводки и группировки заключается в объединении информационных материалов в аналитические таблицы. Прием цепных подстановок применяется для расчетов величины влияния отдельных факторов в общем комплексе их воздействия на уровень совокупного финансового показателя. Этот прием используется в тех случаях, когда связь между показателями можно выразить математически в форме функциональной зависимости. Сущность приема цепных подстановок состоит в том, что, последовательно заменяя каждый отчетный показатель базисным (т. е. показателем, с которым сравнивается анализируемый показатель), все остальные показатели рассматривают при этом как неизменные. Такая замена позволяет определить степень влияния каждого фактора на совокупный финансовый показатель.

Компания Инсайт-Альянс предлагает революционное решение по учету финансов и прогнозированию результатов работы вашей компании — программный комплекс, полностью интегрирующийся в продукты 1С. Аналогичные продукты давно внедрены такими концернами, как Sony. Данный комплекс позволяет быстро и легко решать все вопросы связанные с оперативным финансовым планированием, постановкой задач финансового планирования и анализа финансового планирования.

Вы можете позвонить нашим менеджерам, и проконсультироваться по поводу приобретения и установки продуктов компании «1С». Вы всегда сможете получить квалифицированную консультацию у наших специалистов по любым вопросам по т. 8-(495)-989-43-40 (в Москве) и
8-(863)-218-09-71 (Ростов-на-Дону)

Вернуться к списку