Сколько контрагентов в цепочке сделок вправе проверять ИФНС?

27.08.2018
Сколько контрагентов в цепочке сделок вправе проверять ИФНС?

В соответствии с п. 1 ст. 93.1 НК РФ ИФНС, проводящая проверку, может истребовать информацию и документы о проверяемом налогоплательщике у его контрагентов и других лиц, располагающих такой информацией или документами. При этом никакого ограничения по кругу запрашиваемой информации (документов) НК РФ не содержит. А это значит, что в своих запросах ИФНС не ограничена только документами, касающимися первого контрагента проверяемого налогоплательщика. Поэтому нет никакого запрета на истребование документов по цепочке сделок, связанных с первичной сделкой, у последующих организаций (контрагентов второго, третьего и последующего звена).

Соответственно, налогоплательщик, получивший такое требование, не вправе отказываться от предоставления документов только потому, что проверяемое лицо не является его прямым контрагентом. Такой отказ повлечет штраф в размере 10 тыс. рублей на основании п. 2 ст. 126 НК РФ.

___

Проверить информацию о контрагенте можно прямо в Вашей программе 1С!

Сервис "1СПАРК Риски" поможет вам: 

- Получать самую свежую информацию о банкротстве, ликвидации, планах по реорганизации, изменении юридического адреса и руководителя;

- Узнать, насколько контрагент похож на фирму-однодневку, устойчив ли в финансовом плане и вовремя ли платит по счетам.

- Увидеть, упоминается ли контрагент в рисковых реестрах;

- Контролировать дебиторскую задолженность;

- Обезопасить себя от штрафов налоговой инспекции и отказов в вычете.

Бесплатный тест сервиса "1СПАРК Риски":

Индексы СПАРК по всем контрагентам. Мониторинг всех контрагентов. Неограниченное количество справок по 5 контрагентам.

Оставьте ваши контакты, и мы организуем тест-драйв сервиса:

Вернуться к списку